上市公司为什么要重视内部控制系统建设

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上市公司为什么要重视内部控制系统建设？

是外部法定要求还是内部管理需要？

是应付还是应对？我们先来看三个案例：

案例一：出问题前这是一家美国名列第二名的电信公司，财富500强前100名，2002年宣布2002年和2001年间的盈利被做大了38亿美元，并申请破产保护，是美国史上最大宗破产案，，CEO被判有罪，面临85年监禁；经查明原因是：

1、管理层刻意将费用资本化以隐藏亏损的事实；

2、企业文化只重视争取良好业绩，并不鼓励举报不当的行为，以致延误了数年之后，虚增盈利的情况才被揭发；

3、首席执行官权利过大，缺乏有效的监督制衡机制。

案例二：这家银行成立于1762年，倒闭前是英国历史最久、名声显赫的银行，在1992年至1995年间新加坡分公司的期货交易员里森刻意隐藏了金融衍生产品交易所造成的亏损，至1995年2月累计亏损达14亿美元，英格兰银行宣布该行不得继续从事交易活动，并将申请资产清理，最终被荷兰国际集团收购，经查明原因是：

1、内部职责划分存在严重弊病，里森身兼双职，既担任前台首席交易员，又负责管理后线清算；

2、公司管理层不重视对财务报表的分析工作，管理层未能及时就1994年底资产负债表上显示的5000万英镑不明的差额采取行动；

3、内部控制制度在资金管理流程存在缺口，里森在过程中多次成功向伦敦总部取得大额资金以支付衍生产品交易亏损所需追加的保证金，但内部监察机制未能由此发现问题；

案例三：X公司1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市少有的绩优股，2004年12月28日发布了上市10年以来的首次预亏公告，亏损主要缘自对单一应收帐款户（美国APEX公司）的坏帐准备，从1998年始，APEX公司已经累积拖欠4.67亿美元货款；经查明原因是：

1、对主要经销商的运营缺乏充分的了解；

2、缺乏有效的内部控制，以反映应收帐款回收问题；

3、管理者刻意隐瞒已发生的损失。

从以上三个案例来看，上市公司缺乏内控给企业及个人所带来的危害是很大的，上市公司要想健康良性运营就必须规范治理，建设健全的企业内部控制系统。

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